{"id":13793,"date":"2020-10-21T11:23:56","date_gmt":"2020-10-21T09:23:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.icpartners.it\/?p=13793"},"modified":"2020-10-22T11:00:59","modified_gmt":"2020-10-22T09:00:59","slug":"polonia-nuovi-moduli-per-le-dichiarazioni-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.icpartners.it\/en\/polonia-nuovi-moduli-per-le-dichiarazioni-iva\/","title":{"rendered":"Polonia: nuovi moduli per le dichiarazioni IVA dal 1 ottobre 2020"},"content":{"rendered":"<p>Tutti i contribuenti IVA, attivi dal <strong>1\u00b0 ottobre 2020<\/strong>, dovranno inviare le dichiarazioni IVA compilando il nuovo modulo JPK VAT (JPK_V7M e JPK_V7K) che sostituisce le dichiarazioni IVA precedenti (VAT-7) e il vecchio modello JPK.<\/p>\n\n\n\n<p>Inoltre, gli emittenti delle fatture di vendita (scontrini comprendenti il codice fiscale) sono tenuti a definire i Gruppi delle Merci (GTU) delle merci vendute. La soluzione pi\u00f9 semplice proposta \u00e8 quella di aggiungere nella fattura una nuova colonna, dove si andr\u00e0 a digitare il codice GTU e il codice della procedura e del documento di vendita (FP).<\/p>\n\n\n\n<p>Elenco codici dei Gruppi delle Merci (GTU):<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>GTU_01 \u2013 Bevande alcoliche &#8211; alcol etilico, birra, vino, bevande fermentate;<\/li><li>GTU_02 \u2013 Benzina per aviazione, benzina per motori, GPL, gasolio, olio combustibile (secondo CN), carburanti, biocarburanti e altri di cui all&#8217;art. 103 comma 5AA;<\/li><li>GTU_03 \u2013 Olio da riscaldamento ai sensi delle disposizioni in materia di accise, oli, lubrificanti, altri oli, grassi e prodotti lubrificanti;<\/li><li>GTU_04 \u2013 Prodotti del tabacco, tabacco greggio, liquidi per sigarette elettroniche;<\/li><li>GTU_05 \u2013 Rifiuti;<\/li><li>GTU_06 \u2013 Dispositivi elettronici, i relativi pezzi di ricambio e materiali inclusi toner, film estensibili, processori, computer, hard disk, telefoni cellulari, console di gioco, fotocamere e altri dispositivi specificati nell&#8217;articolo 7-9, 59-63, 65, 66, 69 e 94-96 dell&#8217;allegato 15 della Normativa IVA;<\/li><li>GTU_07 \u2013 Veicoli e pezzi di ricambio per le automobili;<\/li><li>GTU_08 \u2013 Metalli preziosi e alcuni metalli non preziosi, di cui argento, oro, platino, scarti, e avanzi di metalli preziosi e non preziosi, gioielleria, monete, prodotti piatti, laminati, barre, profilati, fili, alluminio e altri menzionati nell&#8217;articolo 1-3 dell&#8217;allegato 12 della Normativa IVA e alle voci 12-25, 33-40, 45, 46, 56 e 78 dell&#8217;allegato 15 della Normativa IVA.<\/li><li>GTU_09 \u2013 Medicinali e prodotti farmaceutici;<\/li><li>GTU_10 \u2013 Edifici, costruzioni e terreni;<\/li><li>GTU_11 \u2013 Servizi per il trasferimento delle autorizzazioni per le emissioni di gas serra;<\/li><li>GTU_12 \u2013 Servizi non materiali: consulenza, contabilit\u00e0, legali, gestione, formazione, marketing, headquarters, pubblicit\u00e0, ricerca di mercato e di opinione pubblica, ricerche scientifiche e lavori di sviluppo;<\/li><li>GTU_13 \u2013 Servizi di trasporto e gestione magazzino.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Elenco codici per le procedure:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>SW \u2013 Vendita per corrispondenza;<\/li><li>EE \u2013 Servizi di telecomunicazione;<\/li><li>TP \u2013 Transazioni nelle quali avvengono i collegamenti tra l\u2019acquirente e il soggetto che realizza la consegna;<\/li><li>TT_WNT \u2013 Cessione intracomunitaria delle merci effettuato dal secondo contribuente di fila nell\u2019ambito della transazione trilaterale &#8211; procedura semplificata;<\/li><li>TT_D \u2013 Consegna al di fuori del territorio del paese effettuata dal secondo contribuente di fila nell\u2019ambito della transazione trilaterale &#8211; procedura semplificata;<\/li><li>MR_T \u2013 Servizi turistici regolati secondo la procedura del margine;<\/li><li>MR_UZ \u2013 Consegna di oggetti di seconda mano, opere d&#8217;arte, oggetti da collezione e antiquariato;<\/li><li>I_42 \u2013 Cessione intracomunitaria di merci a seguito dell&#8217;importazione di tali merci nell&#8217;ambito del regime doganale 42 (importazione);<\/li><li>I_63 &#8211; Cessione intracomunitaria di merci a seguito dell&#8217;importazione di tali merci nell&#8217;ambito del regime doganale 63 (importazione);<\/li><li>B_SPV \u2013 Trasferimento di un buono monouso per conto del contribuente che agisce in proprio nome;<\/li><li>B_SPV_DOSTAWA \u2013 La fornitura delle merci o la prestazione di un servizio (nell&#8217;ambito di un buono monouso) per conto del contribuente che ha emesso il buono;<\/li><li>B_MPV_PROWIZJA \u2013 Intermediazione e altri servizi relativi al trasferimento di buoni multiuso;<\/li><li>MPP \u2013 Transazioni soggette all\u2019obbligo del meccanismo di Split Payment.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Marcature aggiuntive sui documenti di vendita:<\/p>\n\n\n\n<p>RO \u2013 Documento collettivo interno dal registratore di cassa (es. Rapporto mensile, rapporto giornaliero dal registratore di cassa);<\/p>\n\n\n\n<p>WEW \u2013 Documento interno (ad es. Inversione contabile dell&#8217;IVA in relazione alla consegna gratuita di merci)<\/p>\n\n\n\n<p>FP \u2013 La fattura di cui all&#8217;art. 109 comma. 3D della Normativa IVA &#8211; una fattura emessa per la ricevuta fiscale.<\/p>\n\n\n\n<p>Marcature aggiuntive sui documenti di acquisto:<\/p>\n\n\n\n<p>MK \u2013 nel caso delle fatture con annotazione \u201c<em>metoda kasowa<\/em>\u201d (metodo di cassa);<\/p>\n\n\n\n<p>VAT_RR \u2013 nel caso della fattura VAT RR, di cui all\u2019art. 116 della normativa;<\/p>\n\n\n\n<p>WEW \u2013 nel caso del documento interno, ad esempio: effettuazione di una rettifica annuale dell&#8217;imposta a credito in seguito ad una variazione del fattore di detrazione dell\u2019imposta a credito;<\/p>\n\n\n\n<p>MPP \u2013 Transazione soggetta all\u2019obbligo del meccanismo di Split Payment;<\/p>\n\n\n\n<p>IMP \u2013 Designazione dell&#8217;imposta a credito a titolo dell&#8217;importazione di beni, inclusa l&#8217;importazione di beni contabilizzati ai sensi dell&#8217;art. 33a della Normativa IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Per poter inoltrare correttamente la nuova dichiarazione VAT_JPK, \u00e8 necessario che le voci sulla fattura vengano contrassegnate con gli appositi codici, che verranno poi trasferiti al registro delle vendite IVA e dichiarati sotto forma di JPK_VAT al Ministero delle Finanze. Qualsiasi errore comporter\u00e0 una multa di 500 PLN.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Fonte: elaborazioni a cura di IC&amp;Partners Poland,&nbsp;<a href=\"mailto:news@icpartners.it\">news@icpartners.it<\/a>,&nbsp;Riproduzione Riservata<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Tutti i contribuenti IVA, attivi dal 1\u00b0 ottobre 2020, dovranno inviare le dichiarazioni IVA compilando il nuovo modulo JPK VAT (JPK_V7M e JPK_V7K) che sostituisce le dichiarazioni IVA precedenti (VAT-7) e il vecchio modello JPK. 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