{"id":20205,"date":"2025-01-09T14:45:27","date_gmt":"2025-01-09T13:45:27","guid":{"rendered":"https:\/\/www.icpartners.it\/?p=20205"},"modified":"2025-01-09T14:45:27","modified_gmt":"2025-01-09T13:45:27","slug":"romania-novita-fiscali-del-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.icpartners.it\/en\/romania-novita-fiscali-del-2025\/","title":{"rendered":"Romania: Novit\u00e0 fiscali del 2025"},"content":{"rendered":"

Con il Decreto Legge n. 156 del 2024, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 1334 del 31 dicembre 2024, sono state introdotte significative modifiche al codice fiscale e ad altre disposizioni di bilancio. Nonostante un contesto economico europeo caratterizzato da segnali di stagnazione, il Governo rumeno ha adottato nuovi provvedimenti che comportano un aumento del prelievo fiscale per i contribuenti.<\/p>\n

Di seguito un’analisi delle principali novit\u00e0 fiscali.<\/p>\n

Imposta sui dividendi tra societ\u00e0<\/strong><\/p>\n

L\u2019imposta sui dividendi pagati da una societ\u00e0 a un’altra societ\u00e0, quando non si applicano condizioni di esenzione fiscale, \u00e8 stata fissata al 10%.<\/p>\n

Nuove soglie per le microimprese<\/strong><\/p>\n

Dal 2025, il limite massimo di ricavi per mantenere il regime di microimpresa \u00e8 pari all’equivalente in LEI di 250.000 euro. La soglia in LEI da verificare gi\u00e0 al 31.12.2024 per il mantenimento del regime nel 2025, calcolata al cambio di 4,9741 LEI per euro, \u00e8 di 1.243.525 LEI. Le imprese devono considerare anche i ricavi delle societ\u00e0 collegate e, se il titolare detiene oltre il 25%, le entrate da attivit\u00e0 indipendenti.<\/p>\n

A partire dal 2026, la soglia per il regime di microimpresa si ridurr\u00e0 a 100.000 euro, tornando ai livelli pre-2015.<\/p>\n

Chiarimenti sui codici attivit\u00e0<\/strong><\/p>\n

Le microimprese applicano una tassazione del 3% sui ricavi anche quando attivit\u00e0 come software su commessa, tecnologia dell’informazione, ristorazione e altri servizi alimentari sono principali o secondarie.<\/p>\n

Stop alle esenzioni fiscali nei settori strategici<\/strong><\/p>\n

Dal 2025, vengono abolite le esenzioni fiscali per i redditi da lavoro nei settori dell\u2019informatica, costruzioni, agricoltura e alimentazione. Questa misura non si applica ai dipendenti impegnati nella ricerca e sviluppo.<\/p>\n

Tassazione dei dividendi per le persone fisiche<\/strong><\/p>\n

I dividendi distribuiti a persone fisiche dal 1\u00b0 gennaio 2025 saranno tassati al 10%. La stessa aliquota si applica ai dividendi pagati a non residenti, con l’obbligo di considerare le convenzioni contro la doppia imposizione.<\/p>\n

Altre novit\u00e0 fiscali<\/strong><\/p>\n

    \n
  1. Imposta sulle costruzioni speciali:<\/strong> \u00e8 stata introdotta un’imposta dell\u20191% sulle costruzioni \u201cspeciali\u201d non soggette a tassazione locale al 31 dicembre dell\u2019anno precedente.<\/li>\n
  2. Esenzione parziale per il salario minimo:<\/strong> I dipendenti con stipendio minimo lordo (fino a 4.300 LEI) godranno di un’esenzione fiscale fino a 300 LEI, escludendo buoni pasto e vacanze.<\/li>\n
  3. Minimi salariali settoriali:<\/strong>\n
      \n
    • Costruzioni: 4.582 LEI per un orario medio mensile di 165,34 ore.<\/li>\n
    • Agricoltura e alimentazione: 4.050 LEI per lo stesso orario.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n

      Nuovi adempimenti dal 2025<\/strong><\/p>\n

        \n
      1. SAFT obbligatorio:<\/strong> Dal 1\u00b0 gennaio, tutti i contribuenti, inclusi quelli non residenti registrati per l’IVA, devono presentare il file di revisione fiscale standard (D406).\n
          \n
        • La prima scadenza \u00e8 fissata al 28 febbraio 2025 per le transazioni di gennaio.<\/li>\n
        • Previsto un periodo di tolleranza di sei mesi senza sanzioni.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
        • Fatture elettroniche B2C:<\/strong> Dal 2025, le fatture emesse verso persone fisiche devono essere trasmesse all’Agenzia fiscale rumena entro 5 giorni.<\/li>\n
        • Dichiarazione IVA precompilata:<\/strong> L\u2019e-TVA (D300), basata sui dati delle fatture elettroniche e altri sistemi, sar\u00e0 obbligatoria dal 1\u00b0 agosto 2025. Differenze significative, se non chiarite tramite cassetto fiscale, tra dichiarazioni potrebbero attivare controlli fiscali.<\/li>\n<\/ol>\n

          Sanzioni<\/strong><\/p>\n

            \n
          • Mancata presentazione del SAFT: 1.000 euro; SAFT incompleto o errato 300 euro;<\/li>\n
          • Omessa o parziale risposta alla notifica per differenze tra Dichiarazione IVA e modello precompilato dall\u2019Agenzia fiscale: fino a 10.000 LEI per grandi contribuenti.<\/li>\n<\/ul>\n

             <\/p>\n

            Le modifiche introdotte richiedono un’adeguata pianificazione da parte di aziende e professionisti. \u00c8 consigliabile rivedere i processi amministrativi per garantire conformit\u00e0 ai nuovi obblighi e evitare sanzioni. Per ulteriori dettagli, il nostro partner in Romania \u00e8 a disposizione per supportarvi per maggiori informazioni e contattare il nostro partner scrivere a info@icpartners.it.<\/p>\n

             <\/p>\n

            Fonte: Elaborazioni a cura di IC&Partners Romania, news@icpartners.it<\/p>\n

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