Polonia: gli adempimenti fiscali di dicembre
Novità fiscali a cura di IC&Partners Poland:
Imposta minima sul reddito societario
- Obiettivo dell’imposta: Tassare le società che presentano basse aliquote fiscali effettive, nonostante alti ricavi.
- Aliquota fiscale: Determinata come percentuale dei ricavi o della base imponibile definita dalla legge.
- A chi si applica? Alle società che mostrano un basso livello di tassazione effettiva, nonostante generino alti ricavi. Un esempio tipico sono le società che dichiarano perdite o utili minimi, sollevando dubbi presso le autorità fiscali.
File Controllo Unificato per il CIT (JPK CIT)
- Che cos’è? Il JPK CIT è un nuovo obbligo di rendicontazione che richiede alle società di mantenere registri fiscali dettagliati e di trasmetterli in formato elettronico alle autorità fiscali.
- Ambito dell’obbligo: Dati finanziari relativi alla liquidazione dell’imposta sul reddito delle persone giuridiche (CIT). Informazioni sulle transazioni con entità collegate.
- Scadenze per la presentazione: L’obbligo di presentare la dichiarazione in formato JPK CIT seguirà le scadenze delle liquidazioni del CIT. Il JPK CIT sarà presentato contestualmente alla dichiarazione CIT-8.
- Formato richiesto: La struttura XML conforme ai requisiti tecnici del Ministero delle Finanze.
Imposta Globale Compensativa
- Base legale: Attuazione delle norme OCSE relative alla tassazione minima globale per i grandi gruppi societari (Pillar II).
- Aliquota fiscale: Aliquota minima effettiva del 15% per i gruppi societari con ricavi consolidati superiori a 750 milioni di EUR annui. L’obbligo si applica anche alle entità polacche appartenenti a tali gruppi.
- Obiettivo della regolazione: Contrastare l’erosione della base imponibile e prevenire il trasferimento di utili verso giurisdizioni a bassa imposizione fiscale.
Come possiamo aiutarvi?
La nostra azienda offre supporto completo nei seguenti ambiti:
- Tax advice: Analisi dell’impatto delle nuove regolazioni sulla vostra attività.
- Preparazione e verifica del JPK CIT: Garantiamo conformità ai requisiti tecnici e legali.
- Gestione delle liquidazioni globali: Supporto nell’adeguamento dei processi fiscali alle esigenze dell’imposta globale compensativa.
Per qualsiasi domanda o per ulteriori informazioni, vi invitiamo a contattare il nostro uffici.
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Minimum Corporate Income Tax
- Purpose of the tax: To impose additional taxation on companies with low effective tax rates despite high revenues.
- Tax rate: Determined as a percentage of revenue or a base specified by law.
- Who does it apply to? Companies that show a low level of effective taxation despite generating high revenues. Examples include companies reporting losses or minimal taxable profits, raising concerns among tax authorities.
Unified Control File for CIT (JPK CIT)
- What is it? JPK CIT is a new reporting obligation requiring companies to maintain detailed tax records and submit them electronically to tax authorities.
- Scope of the obligation: Financial data related to corporate income tax (CIT) settlements. Information on transactions with related entities.
- Submission deadlines: The obligation to file the JPK CIT will align with the deadlines for CIT settlements. The JPK CIT will be submitted simultaneously with the CIT-8 declaration.
- Required format: XML structure compliant with the technical requirements of the Ministry of Finance.
Global Minimum Tax
- Legal basis: Implementation of OECD regulations on global minimum taxation for large corporate groups (Pillar II).
- Tax rate: A minimum effective tax rate of 15% for corporate groups with consolidated annual revenues exceeding EUR 750 million. This obligation also applies to Polish entities that are part of such groups.
- Purpose of the regulation: To counteract base erosion and profit shifting to low-tax jurisdictions.
How can we assist you?
Our firm offers comprehensive support in the following areas:
- Tax advisory: Analysis of the impact of the new regulations on your business.
- Preparation and verification of JPK CIT: Ensuring compliance with technical and legal requirements.
- Global tax settlements: Assistance in aligning tax processes with global minimum tax requirements.
If you have any questions or need more detailed information, please feel free to contact our office.
